ISO 14015:2022
(Main)Environmental management — Guidelines for environmental due diligence assessment
Environmental management — Guidelines for environmental due diligence assessment
This document gives guidance on how to conduct an environmental due diligence (EDD) assessment through a systematic process of identifying environmental aspects, issues and conditions as well as determining, if appropriate, their business consequences. This document does not provide guidance on how to conduct other types of environmental assessment, such as: a) environmental audits; b) environmental impact assessments; c) environmental performance, efficiency, or reliability assessment; d) intrusive environmental investigations and remediation.
Management environnemental — Lignes directrices relatives à l’évaluation du devoir de vigilance environnementale
Le présent document fournit des recommandations relatives à la manière de réaliser une évaluation du devoir de vigilance environnementale (DVE) par l’application d’un processus systématique d’identification des aspects environnementaux, des enjeux environnementaux et des conditions environnementales et, le cas échéant, par la détermination de leurs conséquences économiques et commerciales. Le présent document ne donne pas de recommandations sur la façon de réaliser d’autres types d’évaluations environnementales, telles que: a) les audits environnementaux; b) les études d’impacts environnementaux; c) l’évaluation de la performance environnementale, de l’efficacité ou de la fiabilité; d) les études environnementales intrusives et la remédiation.
General Information
Relations
Standards Content (Sample)
INTERNATIONAL ISO
STANDARD 14015
Second edition
2022-06
Environmental management —
Guidelines for environmental due
diligence assessment
Management environnemental — Lignes directrices relatives à
l’évaluation du devoir de vigilance environnementale
Reference number
© ISO 2022
All rights reserved. Unless otherwise specified, or required in the context of its implementation, no part of this publication may
be reproduced or utilized otherwise in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, or posting on
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Website: www.iso.org
Published in Switzerland
ii
Contents Page
Foreword .v
Introduction . vi
1 Scope . 1
2 Normative references . 1
3 Terms and definitions . 1
4 Principles . 5
4.1 General . 5
4.2 Principles of assessment . 5
4.2.1 An evidence-based approach . . 5
4.2.2 Risk-based approach . 5
4.2.3 Fair presentation . 5
4.2.4 Confidentiality . 5
4.3 Principles for assessors . 5
4.3.1 Integrity and ethical conduct . 5
4.3.2 Competence and due professional care . . 6
5 Planning and conducting the assessment . 6
5.1 General . 6
5.2 Roles and responsibilities . 6
5.2.1 General . 6
5.2.2 Client . 6
5.2.3 Representative of the assessee . 7
5.2.4 Assessor . 7
5.2.5 Assessment provider . 8
5.3 Planning the assessment . 8
5.3.1 General . 8
5.3.2 Agreeing on terms and objectives for the assessment . 8
5.3.3 Scope of the assessment. 9
5.3.4 Assessment criteria . 10
5.3.5 Assessment feasibility . 10
5.3.6 Information gathering methods and techniques . 11
5.3.7 Assessment plan . 11
5.4 Information gathering, verification and validation .12
5.4.1 General .12
5.4.2 Examining existing documents and records .12
5.4.3 Observing activities and physical conditions .12
5.4.4 Interviewing .13
5.4.5 Information verification and validation .13
5.5 Evaluation . 14
5.5.1 General . 14
5.5.2 Identifying environmental issues . 14
5.5.3 Determining business consequences . 14
6 Reporting .15
6.1 Report content . 15
6.2 Report distribution . 16
7 Competence and evaluation of assessors .16
7.1 General considerations. 16
7.2 Determination and application of competence . 17
7.3 Evaluation of competence . 18
Annex A (informative) Examples of assessment topics, documentation and sources .19
Annex B (informative) Observation of the physical attributes and conditions .22
iii
Annex C (informative) Individuals and entities for interview .24
Annex D (informative) Sample table of contents for EDD assessment report .25
Bibliography .26
iv
Foreword
ISO (the International Organization for Standardization) is a worldwide federation of national standards
bodies (ISO member bodies). The work of preparing International Standards is normally carried out
through ISO technical committees. Each member body interested in a subject for which a technical
committee has been established has the right to be represented on that committee. International
organizations, governmental and non-governmental, in liaison with ISO, also take part in the work.
ISO collaborates closely with the International Electrotechnical Commission (IEC) on all matters of
electrotechnical standardization.
The procedures used to develop this document and those intended for its further maintenance are
described in the ISO/IEC Directives, Part 1. In particular, the different approval criteria needed for the
different types of ISO documents should be noted. This document was drafted in accordance with the
editorial rules of the ISO/IEC Directives, Part 2 (see www.iso.org/directives).
Attention is drawn to the possibility that some of the elements of this document may be the subject of
patent rights. ISO shall not be held responsible for identifying any or all such patent rights. Details of
any patent rights identified during the development of the document will be in the Introduction and/or
on the ISO list of patent declarations received (see www.iso.org/patents).
Any trade name used in this document is information given for the convenience of users and does not
constitute an endorsement.
For an explanation of the voluntary nature of standards, the meaning of ISO specific terms and
expressions related to conformity assessment, as well as information about ISO’s adherence to
the World Trade Organization (WTO) principles in the Technical Barriers to Trade (TBT), see
www.iso.org/iso/foreword.html.
This document was prepared by Technical Committee ISO/TC 207, Environmental management,
Subcommittee SC 2, Environmental auditing and related environmental investigations, in collaboration
with the European Committee for Standardization (CEN) Technical Committee CEN/SS S26,
Environmental management, in accordance with the Agreement on technical cooperation between ISO
and CEN (Vienna Agreement).
This second edition cancels and replaces the first edition (ISO 14015:2001), which has been technically
revised. The main changes are as follows:
— the title and scope have been expanded for broader application;
— the document has been updated to reflect other affiliated standards;
— the use of the document to include self-assessments/internal to the organization as well as external
assessments, with or without the need to employ third parties has been clarified;
— the guidance on roles and responsibilities has been expanded.
Any feedback or questions on this document should be directed to the user’s national standards body. A
complete listing of these bodies can be found at www.iso.org/members.html
v
Introduction
0.1 Background
Organizations are increasingly interested in understanding the environmental issues associated with
their projects, assets and activities or those potentially to be acquired of other organizations. These
issues and their associated business consequences can be appraised by means of an environmental due
diligence (EDD) assessment. Such an assessment may be carried out during operations or at the time of
acquisition or divestiture of assets and may be conducted as part of a broader due diligence assessment
process.
0.2 Application of this document
This document gives guidance on how to conduct an EDD assessment. It provides the basis for
harmonization of the terminology used and for a structured, consistent, transparent and objective
approach to conducting such environmental assessments. It can be used by all organizations, including
small and medium-sized enterprises, operating anywhere in the world. This document is flexible in
its application and may be used for self-assessments/internal to the organization as well as external
assessments, with or without the need to employ third parties. The users of this document are expected
to be organizations, past, present and possible future users of particular assets, and organizations
with a financial or other interest in the asset (e.g. banks, insurance companies, investors, asset
owners, transaction service providers, regulatory enforcement bodies, other interested parties). The
boundaries of an asset may be physical and/or organizational/intangible. This document is likely to be
used in connection with the transfer of responsibilities and obligations.
This document covers the roles and responsibilities of the parties to the assessment (the client, the
assessor and the representative of the assessee), and the stages of the assessment process (planning,
information gathering, verification and/or validation, evaluation, and reporting). The process for
conducting an EDD assessment is shown in Figure 1.
This document is likely to be used in connection with the transfer of responsibilities and obligations as
well as to support the fulfilling of legal obligations, implementation and supervision. An EDD assessment
can help organizations in developing, or better understanding performance against, environmental,
social and governance (ESG) criteria.
0.3 Undertaking an EDD assessment
The information used during an EDD assessment may be derived from sources that include, but are
not limited to, environmental management system (EMS) audits, regulatory compliance audits,
environmental impact assessments, environmental performance evaluations, site investigations or site
assessments. Additional information sources include historical documented information, corporate
environmental or sustainability reports, organizational, projects or product footprinting. Applicable
criteria and methods for the generation of supporting information may include international, national
or local standards, such as those used for broader due diligence assessments. Through the process of
evaluating both existing and newly acquired information, an EDD assessment seeks to draw conclusions
relating to business consequences associated with environmental aspects, issues and conditions,
including:
— liabilities from historic operational legacies, such as contamination;
— liabilities from current activities, e.g. causing pollution or failing to meet regulatory standards;
— potential adverse effects on the assessee from environmental conditions;
— failure to invest adequately to address known current or future risks, e.g. in relation to climate
change mitigation or adaptation;
— inadequate processes to identify and determine the consequences of potential future risks or
opportunities;
vi
— risks from ineffective supply chain management and oversight.
These conclusions and associated business consequences may be considered in the context of other
information and/or conclusions drawn from other elements of a broader due diligence assessment
process.
Conclusions in an EDD assessment should be based on objective information. In the absence of verified
and/or validated information, an EDD assessor can be required to exercise professional judgement in
evaluating the available environmental information and drawing conclusions.
The principles and guidance in this document can be used by organizations wishing to improve their
knowledge of their own environmental issues and better understand the adequacy of their strategies
and arrangements for managing environmental aspects, risks and opportunities.
Figure 1 describes the process of conducting an EDD assessment.
vii
NOTE The numbers between brackets refer to clauses and subclauses in this document. The dashed lines
indicate that the assessee is not necessarily involved in an EDD assessment as described in this document.
Figure 1 — Process for conducting an environmental due diligence assessment
viii
INTERNATIONAL STANDARD ISO 14015:2022(E)
Environmental management — Guidelines for
environmental due diligence assessment
1 Scope
This document gives guidance on how to conduct an environmental due diligence (EDD) assessment
through a systematic process of identifying environmental aspects, issues and conditions as well as
determining, if appropriate, their business consequences.
This document does not provide guidance on how to conduct other types of environmental assessment,
such as:
a) environmental audits;
b) environmental impact assessments;
c) environmental performance, efficiency, or reliability assessment;
d) intrusive environmental investigations and remediation.
2 Normative references
There are no normative references in this document.
3 Terms and definitions
For the purposes of this document, the following terms and definitions apply.
ISO and IEC maintain terminology databases for use in standardization at the following addresses:
— ISO Online browsing platform: available at https:// www .iso .org/ obp
— IEC Electropedia: available at https:// www .electropedia .org/
3.1
assessee
asset (3.4) being assessed
3.2
assessor
person, possessing sufficient competence, designated to conduct or participate in a given environmental
due diligence assessment (3.11)
Note 1 to entry: An assessor may be internal or external to the assessee (3.1). More than one assessor may be
required to ensure adequate coverage of all relevant matters, e.g. when there is a need for specific expertise.
3.3
assessment provider
organization (3.16) undertaking environmental due diligence (EDD) assessments (3.11) on behalf of clients
(3.6)
Note 1 to entry: An assessor (3.2) is an individual participating in EDD assessments.
3.4
asset
organization (3.16), item or thing that has potential or actual value
Note 1 to entry: The boundaries of an asset may be physical and or organizational/intangible.
Note 2 to entry: Physical assets usually refer to equipment, inventory and properties owned by the organization.
Physical assets are the opposite of intangible assets, which are non-physical assets such as leases, brands, digital
assets, use rights, licences, intellectual property rights, reputation or agreements.
3.5
business consequence
actual or potential outcome or impact of the identified and evaluated environmental issues (3.13)
Note 1 to entry: The outcome or impact can be financial or other, tangible or intangible, positive or negative,
qualitative or quantitative, internal or external, and expected or unintended.
Note 2 to entry: The range of issues to be considered is part of establishing the scope of an assessment.
3.6
client
organization (3.16) or person commissioning the environmental due diligence assessment (3.11)
Note 1 to entry: The client may be an asset owner, the assessee (3.1), a potential purchase or investor, or any
interested party.
3.7
consequence
outcome or impact of an event
Note 1 to entry: An event may be a short-term or ongoing occurrence.
Note 2 to entry: Consequences may be positive or negative.
[SOURCE: ISO Guide 73:2009, 3.6.1.3, modified — “or impact” has been added and “affecting objectives”
has been deleted from the definition, and the notes to entry have been replaced.]
3.8
due diligence
comprehensive, proactive process to identify the actual and potential consequences (3.7) of an
organization’s (3.16) decisions and activities
[SOURCE: ISO 26000:2010, 2.4, modified — “consequences” has replaced “negative social, environmental
and economic impacts” and “over the entire life cycle of a project or organizational activity, with the
aim of avoiding and mitigating negative impacts” has been deleted.]
3.9
environment
surroundings in which an organization (3.16) operates, including air, water, land, natural resources,
flora, fauna, humans and their interrelationships
Note 1 to entry: Surroundings can extend from within an organization to the local, regional and global system.
Note 2 to entry: Surroundings can be described in terms of biodiversity, ecosystems, climate or other
characteristics.
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.2.2, modified — Notes 1 and 2 to entry have been added.]
3.10
environmental aspect
element of an organization’s (3.16) activities or products or services that interacts or can interact with
the environment (3.9)
Note 1 to entry: An environmental aspect can relate to past, present and future activities, products and services.
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.2.20, modified — “or services” and Note 1 to entry have been added.]
3.11
environmental due diligence assessment
EDD assessment
comprehensive, proactive process to identify the actual and potential consequences (3.7), risks and
opportunities (3.19) for an agreed scope related to an asset (3.4) or assets and as appropriate an
organization’s (3.16) decisions and activities
Note 1 to entry: The determination of business consequences (3.5) is optional, at the discretion of the client (3.6).
3.12
environmental impact
change to the environment (3.9), whether adverse or beneficial, including possible consequences (3.7),
wholly or partially resulting from an organization’s (3.16) environmental aspects (3.10)
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.2.22]
3.13
environmental issue
issue for which verified and/or validated information on environmental aspects (3.10) deviates from
selected criteria and can result in liabilities or benefits, effects on the assessee’s (3.1) or the client’s (3.6)
public image, or other costs
3.14
environmental management system
EMS
part of the management system used to manage environmental aspects (3.10), fulfil compliance
obligations, and address risks and opportunities (3.19)
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.3.1]
3.15
materiality
significance to intended users
Note 1 to entry: Materiality is the concept that misstatements, individually or aggregated, can influence the
reliability of statements made, or decisions made by the intended user.
Note 2 to entry: Materiality can be qualitative or quantitative.
Note 3 to entry: Material is the application of materiality.
3.16
organization
person or group of people that has its own functions with responsibilities, authorities and relationships
to achieve its objectives
Note 1 to entry: The concept of organization includes, but is not limited to, sole-trader, company, corporation, firm,
enterprise, authority, partnership, charity or institution, or part or combination thereof, whether incorporated
or not, public or private.
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.1.1, modified — Note 1 to entry has been added.]
3.17
representative of the assessee
person authorized to represent the assessee (3.1)
3.18
risk
effect of uncertainty
Note 1 to entry: An effect is a deviation from the expected — positive and/or negative.
Note 2 to entry: Uncertainty is the state, even partial, of deficiency of information related to, understanding or
knowledge of, an event, its consequence (3.7), or likelihood.
Note 3 to entry: Risk is often characterized by reference to potential “events” (as defined in ISO Guide 73:2009,
3.5.1.3) and “consequences” (as defined in ISO Guide 73:2009, 3.6.1.3), or a combination of these.
Note 4 to entry: Risk is often expressed in terms of a combination of the consequences of an event (including
changes in circumstances) and the associated “likelihood” (as defined in ISO Guide 73:2009, 3.6.1.3) of occurrence.
[SOURCE: ISO 14001:2015, 3.2.10]
3.19
risks and opportunities
potential adverse effects (threats) and potential beneficial effects (opportunities)
[SOURCE: ISO 14001:2015, 3.2.11]
3.20
site
location with defined geographical boundaries and on which activities under the control of an
organization (3.16) can be carried out
Note 1 to entry: The geographical boundaries may be on land and in water, and include above- and below-surface
structures, both natural and artificial.
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.2.18, modified — “defined” and Note 1 to entry added.]
3.21
validation
confirmation, through the provision of objective evidence, that requirements for a specific intended
future use or application have been fulfilled
Note 1 to entry: Objective evidence can come from real or simulated sources.
Note 2 to entry: Validation is considered to be a process to evaluate whether a statement about the outcome of
future activities is materially correct and conforms with specified requirements.
Note 3 to entry: Validation is applied to statements regarding an intended future use based on projected
information (confirmation of plausibility).
[SOURCE: ISO/IEC 17029:2019, 3.2, modified — “of a claim” deleted before “confirmation” in the
definition. Note 2 to entry revised. “statements” replaced “claims” in Note 3 to entry. Note 4 to entry
deleted.]
3.22
verification
confirmation, through the provision of objective evidence, that specified requirements have been
fulfilled
Note 1 to entry: Verification is considered to be a process for evaluating a statement based on historical data and
information to determine whether the statement is materially correct and conforms with specified requirements.
Note 2 to entry: Verification is applied to events that have already occurred or results that have already been
obtained (confirmation of truthfulness).
[SOURCE: ISO/IEC 17029:2019, 3.3, modified — “of a claim,” deleted in the definition. “statement”
replaced “claim” twice in Note 1 to entry. “claims regarding” deleted in Note 2 to entry. Note 3 to entry
deleted.]
4 Principles
4.1 General
The principles set out below apply to the EDD assessment (see 4.2) and to assessors (see 4.3).
4.2 Principles of assessment
4.2.1 An evidence-based approach
EDD assessment evidence should be verifiable and /or validated. It will, in general, be based on samples
of the information available since EDD assessment activities are conducted during a finite period of
time and with finite resources. An appropriate use of sampling should be applied, since this is closely
related to the confidence that can be placed in the EDD assessment report.
4.2.2 Risk-based approach
A risk-based approach should be applied to the planning, conducting and reporting of the EDD
assessment, to ensure that it is focused on material matters and achieving the objectives of the EDD
assessment.
4.2.3 Fair presentation
The EDD assessment report should truthfully and accurately reflect the work that was performed,
including any limitations and changes to the planned work, and should be clearly presented.
4.2.4 Confidentiality
Information should not be used inappropriately for personal gain by those involved in the EDD
assessment or in a manner detrimental to the legitimate interest of the EDD assessment client or
the scope of the assessment. This concept includes the proper handling of sensitive or confidential
information.
4.3 Principles for assessors
4.3.1 Integrity and ethical conduct
EDD assessors should:
— be honest, diligent and responsible for their actions;
— exercise discretion in the use and protection of information acquired in the course of their duties,
and be sensitive to any influences that can be exerted on their judgement;
— be impartial, i.e. remain fair and unbiased in all their dealings.
4.3.2 Competence and due professional care
EDD assessors should:
— have and demonstrate the necessary competence needed to perform the work that is required and
demonstrate competence while performing the work;
— exercise due professional care and judgement in undertaking the EDD assessment, including when
verifying and/or validating evidence, especially in the case of qualitative information.
5 Planning and conducting the assessment
5.1 General
The assessment process involves planning the assessment, gathering, verifying and/or validating
information and evaluating the information.
An objective of the assessment process may include the identification of business opportunities, if
specifically requested by the client.
5.2 Roles and responsibilities
5.2.1 General
The descriptions of roles and responsibilities in this subclause apply to planning and conducting an
EDD assessment.
Where an external assessor is undertaking an EDD assessment on behalf of a client, roles and
responsibilities should be established formally, considering the guidance provided in 5.2.2 to 5.2.4.
Where an EDD assessment is undertaken internally, this guidance can assist.
5.2.2 Client
Client responsibilities and activities should include:
a) determining the need for the assessment;
b) defining the terms and objectives of the assessment (see 5.3.2);
c) determining the scope (see 5.3.3) and assessment criteria (see 5.3.4);
d) selecting the assessor(s);
e) finalizing the scope (see 5.3.3) and assessment criteria (see 5.3.4)in consultation with the assessor;
f) providing directions to the assessor(s);
g) defining which parts of the assessment (planning, information gathering verification and/or
validation, evaluation and reporting) will be conducted by the assessor and which parts will be the
responsibility of the client; this can require identification of and coordination with other experts;
h) determining priority assessment areas, if appropriate;
i) contacting the representative of the assessee, if appropriate, to obtain full cooperation and to
initiate the process;
j) approving the assessment plan;
k) providing appropriate authority and resources to enable the assessment to be conducted;
l) providing the assessor with the information necessary to undertake the assessment;
m) receiving the assessment results and determining their distribution.
Before any disclosure of the results of the assessment to a third party, the client should decide whether
to inform the representative of the assessee.
The client, the assessor and the representative of the assessee may be the same organization.
5.2.3 Representative of the assessee
The responsibilities of the representative of the assessee should include:
a) providing access to relevant areas and information to meet the objectives of the assessment;
b) informing relevant employees and other parties about the assessment process;
c) providing, or assisting to provide, personnel for interviews;
d) providing personnel to assist in the assessment process, if requested;
e) providing a safe workplace for the assessor.
At the discretion of the client, the representative of the assessee may participate in the determination
of the scope and the assessment plan, may receive the results of the assessment, and may or may not be
a part of the assessee.
The role of the representative of the assessee does not apply if the assessment is undertaken without
the knowledge of the assessee, or if the asset is one for which no responsible party can be identified.
5.2.4 Assessor
The roles and responsibilities of an assessor are in some respects different from those of an auditor.
In addition to an auditor’s role of verifying and/or validating existing information against established
criteria, an assessor also gathers new information and can be required to evaluate information to
determine business consequences.
In the conduct of an EDD assessment, an assessor should use the diligence, knowledge, skill and
judgement expected of any assessor in similar circumstances. An assessor should exercise discretion
and maintain confidentiality.
The responsibility and activities of the assessor, or the team leader when more than one assessor is
involved, should include:
a) assisting the client, when requested, to determine the objectives, scope (including the identification
and determination of priority assessment areas) and criteria of the assessment;
b) agreeing with the client on the method and format for reporting;
c) preparing the assessment plan and obtaining the client’s approval and, if appropriate, that of the
representative of the assessee;
d) creating and maintaining working documents such as checklists and protocols, if required;
e) ensuring that the necessary skills are available to meet the assessment objectives and, if
appropriate, assembling an assessment team;
f) obtaining the client’s approval of the assessment team;
g) obtaining initial information;
h) assigning members of the assessment team to conduct the component parts of the assessment;
i) gathering, verifying and/or validating information in accordance with the assessment plan;
j) identifying and evaluating environmental issues;
k) determining business, if requested by the client;
l) preparing and providing the report to the client, if requested.
The performance of an EDD assessment requires the assessor to have sufficient education, training and
relevant work experience, as well as knowledge of and competence in relevant laws and regulations and
related documents, environmental science and technology, economics and the relevant business area,
technical and environmental aspects of operations, facility operations and assessment techniques.
5.2.5 Assessment provider
The roles and responsibilities of an assessment provider are distinct from those of an assessor. An
assessor may address their roles and responsibilities as well as those of the assessment provider,
e.g. as a sole practitioner. For self-assessments, the organization should ensure that these roles and
responsibilities have been addressed. The roles and responsibilities of assessment providers should be
informed by ISO 19011 and include:
— coordination and scheduling of assessments;
— establishing assessment programmes, methodologies, checklists and protocols, as appropriate, for
the scope of assessments undertaken;
— ensuring assessors have the necessary competence for the activities undertaken (see Clause 7);
— ensuring appropriate resources are provided for assessments;
— ensuring appropriate assessment documented information is maintained.
5.3 Planning the assessment
5.3.1 General
Once it has been agreed that an assessment will be conducted, it should be planned. Planning includes
defining and agreeing on the objectives, the scope and the criteria of the assessment, and developing
the assessment plan.
5.3.2 Agreeing on terms and objectives for the assessment
The terms of the assessment should be confirmed with the assessor in context of broader due diligence
requirements of the client. Factors to be considered when establishing the terms of the assessment can
include legal agreements, confidentiality, financial agreements, assessment schedule, content and use
of reports, etc. The assessment should address the objectives specified by the client. The objectives of
an EDD assessment may include the following elements associated with the project, asset and activity
subject to terms of the EDD assessment:
— confirmation of the assessee’s context and the relevant needs and expectations of interested parties
in order to determine the scope of the assessment;
— identification, gathering and evaluation of information on the environmental aspects and actual or
potential environmental impacts;
— identification, assessment and evaluation of environmental risks or liabilities and opportunities;
— determination of the business consequences associated with the environmental issues identified
during the EDD assessment;
— any materiality threshold that can be applied when determining the scale of any liabilities;
— determination of consequences for existing or planned corporate performance reporting content,
whether for corporate annual reporting, corporate annual sustainability reporting or risk reporting.
The terms and objectives of the assessment, and potentially those of the broader due diligence
requirements of the client, should be used in the process of establishing the scope of the EDD assessment.
5.3.3 Scope of the assessment
The scope establishes the boundaries and the focus of the assessment.
The scope of the assessment is subject to:
— the available time and resources to complete the EDD assessment;
— the nature of the objectives;
— the nature and completeness of existing information;
— the risk tolerance of the client;
— the relative priority of environmental risk compared with other enterprise risks being evaluated
during the client’s overall due diligence process;
— the input and contributions of other interested parties (e.g. insurers, financiers).
At the discretion of the client, the scope may include the determination of business consequences.
To determine the scope of the assessment, the following should be considered:
— categories of environmental aspects to be assessed or material environmental topic areas identified
by the organization;
— any environmental impacts that other assets can have on the assessee;
— physical boundaries of the assessee (e.g. site, part of a site);
— adjacent and nearby sites, and applicable radius of influence;
— organizational boundaries, including relationships with or activities involving contractors,
suppliers, lessees, tenants, other organizations (e.g. for off-site waste disposal), individuals and
former occupants;
— any applicable virtual locations, e.g. virtual data rooms;
— time period covered, with regard to:
— the activities of the assessee and/or the client (e.g. continuing present operations, plans for
change to assets, including expansion, revamping, upgrading, refurbishment, demolition or
decommissioning, and any plans for new or modified products, raw materials and suppliers);
— the development of the criteria (see 5.3.4);
— integration of the EDD assessment process with a concurrent due diligence assessment of other
enterprise risk areas as well as corporate reporting to the public or specific interested parties (e.g.
investors, local authorities, regulator);
— business consequence cost, materiality and/or risk threshold(s), if applicable;
— the products, activities and services of the assessee;
— the finance risk of the assessee;
— the insurance risk of the assessee;
— the compliance obligations of the assessee;
— the defined term and objectives of the EDD assessment.
The scope may establish or limit any related assets to be included in the assessment. At the discretion of
the client, the scope may be amended after the assessment has begun. Any change should be recorded
and communicated to the relevant parties.
The client may identify elements within the established scope that deserve priority attention during the
assessment. Priorities are typically established on the basis of information available while planning the
assessment. The identification of priorities does not exempt the assessor from the obligation of taking
into account the full scope during the assessment.
5.3.4 Assessment criteria
Criteria should be identified against which gathered information will be assessed. Criteria may include,
but are not limited to:
— currently applicable and reasonably foreseeable legal requirements (e.g. consents, permits,
environmental laws and regulations and regulatory policies);
— other client environmental requirements established (e.g. organizational policies and procedures,
specific environmental conditions, management practices, systems and performance requirements,
industry and professional codes of practice and conduct);
— requirements, claims or potential claims of interested parties (e.g. insurance companies, financial
organizations, customers, NGOs);
— technological requirements;
— environmental issues established as material by the organization and its interested parties.
5.3.5 Assessment feasibility
The feasibility of the assessment should be determined to provide reasonable confidence that the
assessment objectives can be achieved, considering factors such as the availability of the following:
— sufficient and appropriate information for planning and conducting the assessment;
— adequate cooperation from the assessee;
— adequate time and resources for conducting the assessment.
— alternatives to on-site assessment if the assessor is unable to physically visit the asset due to
extraordinary events beyond the control of the assessor or assessee, e.g. the use of mobile video
technology, but noting the limitations of and specialized techniques for conducting a virtual/remote
assessment.
NOTE Resources include access to adequate and appropriate information and communication technology.
A risk-based approach should be adopted in developing the assessment plan, to identify possible
limitations that can influence the achievement of the assessment objectives. Possible limitations
include:
— the time availa
...
NORME ISO
INTERNATIONALE 14015
Deuxième édition
2022-06
Management environnemental —
Lignes directrices relatives à
l’évaluation du devoir de vigilance
environnementale
Environmental management — Guidelines for environmental due
diligence assessment
Numéro de référence
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publication ne peut être reproduite ni utilisée sous quelque forme que ce soit et par aucun procédé, électronique ou mécanique,
y compris la photocopie, ou la diffusion sur l’internet ou sur un intranet, sans autorisation écrite préalable. Une autorisation peut
être demandée à l’ISO à l’adresse ci-après ou au comité membre de l’ISO dans le pays du demandeur.
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Web: www.iso.org
Publié en Suisse
ii
Sommaire Page
Avant-propos .v
Introduction . vi
1 Domaine d’application . 1
2 Références normatives .1
3 Termes et définitions . 1
4 Principes . 5
4.1 Généralités . 5
4.2 Principes de l’évaluation . 5
4.2.1 Une approche fondée sur la preuve. 5
4.2.2 Approche par les risques . 5
4.2.3 Restitution impartiale . 5
4.2.4 Confidentialité . 5
4.3 Principes pour les experts . 6
4.3.1 Intégrité et comportement déontologique . 6
4.3.2 Compétences et conscience professionnelle . 6
5 Planification et réalisation de l’évaluation . 6
5.1 Généralités . 6
5.2 Rôles et responsabilités . 6
5.2.1 Généralités . 6
5.2.2 Commanditaire . 6
5.2.3 Représentant de l’expertisé . 7
5.2.4 Expert . 7
5.2.5 Prestataire de services d’évaluation . 8
5.3 Planification de l’évaluation. 9
5.3.1 Généralités . 9
5.3.2 Accord sur les modalités et objectifs de l’évaluation . 9
5.3.3 Champ de l’évaluation . 9
5.3.4 Critères d’évaluation . 10
5.3.5 Faisabilité de l’évaluation . 11
5.3.6 Méthodes et techniques de recueil des informations . 11
5.3.7 Plan d’évaluation .12
5.4 Recueil, vérification et validation des informations .12
5.4.1 Généralités .12
5.4.2 Examen des documents et des enregistrements existants .13
5.4.3 Observation des activités et des conditions physiques .13
5.4.4 Entretiens . 14
5.4.5 Vérification et validation des informations . 14
5.5 Détermination des enjeux et des conséquences . 15
5.5.1 Généralités .15
5.5.2 Identification des enjeux environnementaux . 15
5.5.3 Détermination des conséquences économiques et commerciales .15
6 Rapport .16
6.1 Contenu du rapport . 16
6.2 Diffusion du rapport . 17
7 Compétence et évaluation des experts .17
7.1 Considérations d’ordre général. 17
7.2 Détermination et application de la compétence . 18
7.3 Évaluation de la compétence. 19
Annexe A (informative) Exemples de sujets d’évaluation, de documentation et de sources .21
Annexe B (informative) Observation des attributs et des conditions physiques .24
iii
Annexe C (informative) Personnes et entités à interroger .26
Annexe D (informative) Exemple de sommaire d’un rapport d’évaluation DVE .27
Bibliographie .28
iv
Avant-propos
L’ISO (Organisation internationale de normalisation) est une fédération mondiale d’organismes
nationaux de normalisation (comités membres de l’ISO). L’élaboration des Normes internationales est
en général confiée aux comités techniques de l’ISO. Chaque comité membre intéressé par une étude
a le droit de faire partie du comité technique créé à cet effet. Les organisations internationales,
gouvernementales et non gouvernementales, en liaison avec l’ISO participent également aux travaux.
L’ISO collabore étroitement avec la Commission électrotechnique internationale (IEC) en ce qui
concerne la normalisation électrotechnique.
Les procédures utilisées pour élaborer le présent document et celles destinées à sa mise à jour sont
décrites dans les Directives ISO/IEC, Partie 1. Il convient, en particulier, de prendre note des différents
critères d’approbation requis pour les différents types de documents ISO. Le présent document a été
rédigé conformément aux règles de rédaction données dans les Directives ISO/IEC, Partie 2 (voir
www.iso.org/directives).
L’attention est attirée sur le fait que certains des éléments du présent document peuvent faire l’objet de
droits de propriété intellectuelle ou de droits analogues. L’ISO ne saurait être tenue pour responsable
de ne pas avoir identifié de tels droits de propriété et averti de leur existence. Les détails concernant
les références aux droits de propriété intellectuelle ou autres droits analogues identifiés lors de
l’élaboration du document sont indiqués dans l’Introduction et/ou dans la liste des déclarations de
brevets reçues par l’ISO (voir www.iso.org/brevets).
Les appellations commerciales éventuellement mentionnées dans le présent document sont données
pour information, par souci de commodité, à l’intention des utilisateurs et ne sauraient constituer un
engagement.
Pour une explication de la nature volontaire des normes, la signification des termes et expressions
spécifiques de l’ISO liés à l’évaluation de la conformité, ou pour toute information au sujet de l’adhésion
de l’ISO aux principes de l’Organisation mondiale du commerce (OMC) concernant les obstacles
techniques au commerce (OTC), voir www.iso.org/avant-propos.
Le présent document a été élaboré par le comité technique ISO/TC 207, Management environnemental,
sous-comité SC 2, Audit d’environnement et investigations environnementales associées, en collaboration
avec le comité technique CEN/SS S26, Management environnemental, du Comité européen de
normalisation (CEN), conformément à l’Accord de coopération technique entre l’ISO et le CEN (Accord de
Vienne).
Cette deuxième édition annule et remplace la première édition (ISO 14015:2001), qui a fait l’objet d’une
révision technique. Les principales modifications sont les suivantes:
— le titre et le domaine d’application ont été élargis pour une application plus étendue;
— le document a été mis à jour pour tenir compte des autres normes affiliées;
— l’utilisation du document incluant les auto-évaluations/évaluations internes à l’organisme ainsi que
les évaluations externes, avec ou sans recours à des tierces parties, a été clarifiée;
— les recommandations relatives aux rôles et responsabilités ont été étendues.
Il convient que l’utilisateur adresse tout retour d’information ou toute question concernant le présent
document à l’organisme national de normalisation de son pays. Une liste exhaustive desdits organismes
se trouve à l’adresse www.iso.org/fr/members.html.
v
Introduction
0.1 Contexte
Les organismes montrent un intérêt croissant pour les enjeux environnementaux associés à leurs
projets, à leurs actifs et à leurs activités, ou à ceux qu’ils envisagent d’acquérir auprès d’autres
organismes. Ces enjeux, et leurs conséquences économiques et commerciales, peuvent être appréciés
par le biais d’une évaluation du devoir de vigilance environnementale (DVE). Cette évaluation peut être
réalisée en cours d’exploitation, ou au moment de l’acquisition ou de la cession d’actifs, ou encore dans
le cadre d’un processus d’évaluation du devoir de vigilance plus global.
0.2 Application du présent document
Le présent document fournit des recommandations relatives à la manière de réaliser une
évaluation DVE. Il fournit des bases pour l’harmonisation de la terminologie utilisée, ainsi que pour
une approche structurée, cohérente, transparente et objective de la réalisation de ce type d’évaluations
environnementales. Il peut être utilisé par tous les organismes, y compris les petites et moyennes
entreprises, quel que soit l’endroit où ils exercent leurs activités dans le monde. Le présent document,
qui se caractérise par sa souplesse d’application, peut être utilisé aussi bien pour la réalisation d’auto-
évaluations/d’évaluations internes à l’organisme que d’évaluations externes, avec ou sans recours à
des tierces parties. Le présent document est destiné aux organismes, utilisateurs passés, présents ou
futurs d’actifs particuliers, et aux organismes ayant une participation financière ou autre dans l’actif
(par exemple banques, compagnies d’assurance, investisseurs, propriétaires d’actifs, prestataires
de services transactionnels, organismes de réglementation et d’application de la loi ou autres parties
intéressées). Les limites d’un actif peuvent être matérielles et/ou organisationnelles/immatérielles.
Le présent document est susceptible d’être utilisé à l’occasion du transfert de responsabilités et
d’obligations.
Le présent document couvre les rôles et les responsabilités des parties intéressées par l’évaluation
(le commanditaire, l’expert et le représentant de l’expertisé), et les étapes du processus d’évaluation
(planification, recueil, vérification et/ou validation des informations, détermination des enjeux et
des conséquences et établissement du rapport). Le processus de réalisation d’une évaluation DVE est
illustré à la Figure 1.
Le présent document est susceptible d’être utilisé à l’occasion du transfert de responsabilités et
d’obligations, ainsi que pour faciliter le respect des obligations légales, leur mise en œuvre et leur
supervision. Une évaluation DVE peut aider les organismes à développer, ou à mieux comprendre, leurs
performances par rapport à des critères environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG).
0.3 Réalisation d’une évaluation DVE
Les informations utilisées au cours d’une évaluation DVE peuvent être dérivées de sources diverses
qui incluent, sans s’y limiter, les audits de systèmes de management environnemental (SME), les
audits de conformité à la réglementation, les études d’impacts environnementaux, les évaluations
de la performance environnementale, les études de site ou les évaluations de site. Les sources
d’information supplémentaires comprennent les informations historiques documentées, les rapports
environnementaux ou sur le développement durable des entreprises, les études d’empreinte des
organismes, des projets ou des produits. Les critères et méthodes applicables pour la production
d’informations justificatives peuvent inclure des normes internationales, nationales ou locales, telles
que celles utilisées pour les évaluations du devoir de vigilance plus globales. En déterminant les
enjeux et les conséquences à la fois des informations existantes et de celles nouvellement acquises, une
évaluation DVE cherche à tirer des conclusions quant aux conséquences économiques et commerciales
associées à des aspects environnementaux, des enjeux environnementaux et des conditions
environnementales, y compris:
— le passif lié aux héritages opérationnels historiques, tels qu’une contamination;
— le passif lié aux activités actuelles, par exemple une pollution ou le non-respect de normes
réglementaires;
vi
— les effets négatifs potentiels des conditions environnementales sur l’expertisé;
— l’incapacité à investir de manière adéquate pour faire face aux risques actuels ou futurs connus,
par exemple en ce qui concerne l’atténuation ou l’adaptation au changement climatique;
— des processus inadéquats pour identifier et déterminer les conséquences des futurs risques ou
opportunités potentiels;
— les risques associés à une gestion et une surveillance inefficaces de la chaîne d’approvisionnement.
Ces conclusions et les conséquences économiques et commerciales associées peuvent être examinées
dans le contexte d’autres informations et/ou conclusions tirées d’autres éléments d’un processus
d’évaluation du devoir de vigilance plus global.
Il convient que les conclusions d’une évaluation DVE se fondent sur des informations objectives.
En l’absence d’informations vérifiées et/ou validées, il peut être demandé à l’expert en charge de
l’évaluation DVE d’exercer un jugement professionnel pour déterminer les enjeux et les conséquences
des informations environnementales disponibles et tirer des conclusions.
Les principes et les recommandations du présent document peuvent être utilisés par les organismes
qui souhaitent améliorer leur connaissance de leurs propres enjeux environnementaux et mieux
comprendre l’adéquation de leurs stratégies et de leurs dispositifs pour gérer les aspects, les risques et
les opportunités environnementaux.
La Figure 1 décrit le processus de réalisation d’une évaluation DVE.
vii
NOTE Les chiffres entre parenthèses font référence aux articles et paragraphes du présent document. Les
lignes pointillées indiquent que l’expertisé n’est pas nécessairement impliqué dans une évaluation DVE telle que
décrite dans le présent document.
Figure 1 — Processus de réalisation d’une évaluation du devoir de vigilance environnementale
viii
NORME INTERNATIONALE ISO 14015:2022(F)
Management environnemental — Lignes directrices
relatives à l’évaluation du devoir de vigilance
environnementale
1 Domaine d’application
Le présent document fournit des recommandations relatives à la manière de réaliser une évaluation
du devoir de vigilance environnementale (DVE) par l’application d’un processus systématique
d’identification des aspects environnementaux, des enjeux environnementaux et des conditions
environnementales et, le cas échéant, par la détermination de leurs conséquences économiques et
commerciales.
Le présent document ne donne pas de recommandations sur la façon de réaliser d’autres types
d’évaluations environnementales, telles que:
a) les audits environnementaux;
b) les études d’impacts environnementaux;
c) l’évaluation de la performance environnementale, de l’efficacité ou de la fiabilité;
d) les études environnementales intrusives et la remédiation.
2 Références normatives
Le présent document ne contient aucune référence normative.
3 Termes et définitions
Pour les besoins du présent document, les termes et définitions suivants s’appliquent.
L’ISO et l’IEC tiennent à jour des bases de données terminologiques destinées à être utilisées en
normalisation, consultables aux adresses suivantes:
— ISO Online browsing platform: disponible à l’adresse https:// www .iso .org/ obp
— IEC Electropedia: disponible à l’adresse https:// www .electropedia .org/
3.1
expertisé
actif (3.4) qui est évalué
3.2
expert
personne ayant les compétences requises, désignée pour réaliser ou participer à une évaluation du
devoir de vigilance environnementale (3.11)
Note 1 à l'article: Un expert peut être interne ou externe à l’expertisé (3.1). Il peut être nécessaire de faire appel à
plusieurs experts pour assurer une couverture adéquate de toutes les questions pertinentes, par exemple lorsque
des compétences spécifiques sont requises.
3.3
prestataire de services d’évaluation
organisme (3.16) réalisant des évaluations du devoir de vigilance environnementale (DVE) (3.11) pour le
compte de commanditaires (3.6)
Note 1 à l'article: Un expert (3.2) est une personne participant à des évaluations DVE.
3.4
actif
organisme (3.16), article ou objet qui a une valeur potentielle ou réelle
Note 1 à l'article: Les limites d’un actif peuvent être matérielles et/ou organisationnelles/immatérielles.
Note 2 à l'article: Les actifs corporels font généralement référence aux équipements, aux stocks et aux propriétés
appartenant à l’organisme. Les actifs corporels sont le contraire des actifs incorporels, qui sont des actifs
immatériels tels que les baux, les marques, les actifs numériques, les droits d’utilisation, les licences, les droits de
propriété intellectuelle, la réputation ou les accords.
3.5
conséquence économique et commerciale
résultat ou impact réel ou potentiel des enjeux environnementaux (3.13) identifiés et évalués
Note 1 à l'article: Le résultat ou l’impact peut être financier ou autre, tangible ou intangible, positif ou négatif,
qualitatif ou quantitatif, interne ou externe, attendu ou inattendu.
Note 2 à l'article: La variété des enjeux à prendre en compte fait partie de la définition du champ d’une évaluation.
3.6
commanditaire
organisme (3.16) ou personne demandant l’évaluation du devoir de vigilance environnementale (3.11)
Note 1 à l'article: Le commanditaire peut être le propriétaire d’un actif, l’expertisé (3.1), un acheteur ou un
investisseur potentiel, ou toute autre partie intéressée.
3.7
conséquence
résultat ou impact d’un événement
Note 1 à l'article: Un événement peut se produire sur une courte période ou de façon continue dans le temps.
Note 2 à l'article: Les conséquences peuvent être positives ou négatives.
[SOURCE: Guide ISO 73:2009, 3.6.1.3, modifié — «effet» a été remplacé par «résultat ou impact» et
«affectant les objectifs» a été supprimé dans la définition, et les notes à l’article ont été remplacées.]
3.8
devoir de vigilance
démarche globale, proactive d’identification des conséquences (3.7), réelles et potentielles, qui résultent
des décisions et activités d’un organisme (3.16)
[SOURCE: ISO 26000:2010, 2.4, modifié — «visant à éviter et atténuer les impacts négatifs sociaux,
environnementaux et économiques» a été remplacé par «des conséquences» et «sur tout le cycle de vie
d’un de ses projets ou activités» a été supprimé.]
3.9
environnement
milieu dans lequel un organisme (3.16) fonctionne, incluant l’air, l’eau, le sol, les ressources naturelles, la
flore, la faune, les êtres humains et leurs interrelations
Note 1 à l'article: Le milieu peut s’étendre de l’intérieur de l’organisme au système local, régional et mondial.
Note 2 à l'article: Le milieu peut être décrit en tant que biodiversité, écosystèmes, climat ou autres caractéristiques.
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.2.2, modifié — Les Notes 1 et 2 à l’article ont été ajoutées.]
3.10
aspect environnemental
élément des activités, produits ou services d’un organisme (3.16) interagissant ou susceptible
d’interactions avec l’environnement (3.9)
Note 1 à l'article: Un aspect environnemental peut être associé à des activités, des produits et des services passés,
présents ou futurs.
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.2.20, modifié — «ou services» et la Note 1 à l’article ont été ajoutés.]
3.11
évaluation du devoir de vigilance environnementale
évaluation DVE
démarche globale, proactive d’identification des conséquences (3.7), des risques et opportunités (3.19),
réels et potentiels, en fonction d’un champ convenu en rapport avec un ou plusieurs actifs (3.4) et,
suivant le cas, avec les décisions et activités d’un organisme (3.16)
Note 1 à l'article: La détermination des conséquences économiques et commerciales (3.5) est facultative, à la
discrétion du commanditaire (3.6).
3.12
impact environnemental
modification de l’environnement (3.9), négative ou bénéfique, incluant les conséquences (3.7) possibles,
résultant totalement ou partiellement des aspects environnementaux (3.10) d’un organisme (3.16)
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.2.22]
3.13
enjeu environnemental
enjeu pour lequel des informations vérifiées et/ou validées sur des aspects environnementaux (3.10)
divergent de critères sélectionnés et peuvent se traduire par un passif ou des avantages, avoir
des conséquences sur l’image publique de l’expertisé (3.1) ou du commanditaire (3.6), ou induire
d’autres coûts
3.14
système de management environnemental
SME
composante du système de management utilisée pour gérer les aspects environnementaux (3.10),
satisfaire aux obligations de conformité et traiter les risques et opportunités (3.19)
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.3.1]
3.15
importance relative
importance pour les utilisateurs cibles
Note 1 à l'article: L’importance relative est le concept selon lequel des inexactitudes individuelles ou leur
agrégation peuvent avoir une incidence sur la fiabilité des déclarations faites ou les décisions prises par
l’utilisateur cible.
Note 2 à l'article: L’importance relative peut être qualitative ou quantitative.
Note 3 à l'article: Non applicable en français.
3.16
organisme
personne ou groupe de personnes ayant un rôle avec les responsabilités, l’autorité et les relations lui
permettant d’atteindre ses objectifs
Note 1 à l'article: Le concept d’organisme englobe sans s’y limiter, les travailleurs indépendants, les compagnies,
les sociétés, les firmes, les entreprises, les administrations, les partenariats, les organisations caritatives ou les
institutions, ou bien une partie ou une combinaison des entités précédentes, à responsabilité limitée ou ayant un
autre statut, de droit public ou privé.
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.1.1, modifié — La Note 1 à l’article a été ajoutée.]
3.17
représentant de l’expertisé
personne habilitée à représenter l’expertisé (3.1)
3.18
risque
effet de l’incertitude
Note 1 à l'article: Un effet est un écart, positif ou négatif, par rapport à une attente.
Note 2 à l'article: L’incertitude est l’état, même partiel, de manque d’information qui entrave la compréhension ou
la connaissance d’un événement, de ses conséquences (3.7) ou de sa vraisemblance.
Note 3 à l'article: Un risque est souvent caractérisé par référence à des «événements» potentiels (tels que définis
dans le Guide ISO 73:2009, 3.5.1.3) et à des «conséquences» également potentielles (telles que définies dans le
Guide ISO 73:2009, 3.6.1.3), ou par référence à une combinaison des deux.
Note 4 à l'article: Un risque est souvent exprimé en termes de combinaison des conséquences d’un événement
(y compris des changements de circonstances) et de la «vraisemblance» de son occurrence (telle que définie dans
le Guide ISO 73:2009, 3.6.1.3).
[SOURCE: ISO 14001:2015, 3.2.10]
3.19
risques et opportunités
effets négatifs potentiels (menaces) et effets bénéfiques potentiels (opportunités)
[SOURCE: ISO 14001:2015, 3.2.11]
3.20
site
emplacement ayant des limites géographiques définies sur lequel des activités peuvent être conduites
sous le contrôle d’un organisme (3.16)
Note 1 à l'article: Les limites géographiques peuvent être situées sur terre ou dans l’eau, et inclure des structures
situées au-dessus ou en dessous de la surface, qu’elles soient naturelles ou artificielles.
[SOURCE: ISO 14050:2020, 3.2.18, modifié — La Note 1 à l’article a été ajoutée.]
3.21
validation
confirmation, par des preuves objectives, que les exigences pour une utilisation future spécifique ou
une application prévue ont été satisfaites
Note 1 à l'article: Les preuves objectives peuvent provenir de sources réelles ou simulées.
Note 2 à l'article: La validation est considérée comme un processus permettant d’évaluer si une déclaration
concernant le résultat d’activités futures est véritablement correcte et conforme aux exigences spécifiées.
Note 3 à l'article: La validation est appliquée aux déclarations concernant un futur usage prévu sur la base
d’informations prévisionnelles (confirmation de plausibilité).
[SOURCE: ISO/IEC 17029:2019, 3.2, modifié — «d’une déclaration» a été supprimé avant «confirmation»
dans la définition. La Note 2 à l’article a été révisée. «statements» a remplacé «claims» dans la Note 3 à
l’article dans la version anglaise. La Note 4 à l’article a été supprimée.]
3.22
vérification
confirmation, par des preuves objectives, que les exigences spécifiées ont été satisfaites
Note 1 à l'article: La vérification est considérée comme un processus permettant d’évaluer une déclaration sur la
base de données et d’informations historiques afin de déterminer si la déclaration est véritablement correcte et
conforme aux exigences spécifiées.
Note 2 à l'article: La vérification est appliquée aux événements qui se sont déjà produits ou aux résultats qui ont
déjà été obtenus (confirmation de véracité).
[SOURCE: ISO/IEC 17029:2019, 3.3, modifié — «d’une déclaration» a été supprimé dans la définition.
«statements» a remplacé «claims» deux fois dans la Note 1 à l’article dans la version anglaise.
«déclarations concernant des» a été supprimé de la Note 2 à l’article. La Note 3 à l’article a été
supprimée.]
4 Principes
4.1 Généralités
Les principes énoncés ci-dessous s’appliquent à l’évaluation DVE (voir 4.2) et aux experts (voir 4.3).
4.2 Principes de l’évaluation
4.2.1 Une approche fondée sur la preuve
Il convient que les preuves de l’évaluation DVE soient vérifiables et/ou validées. Elles s’appuieront,
en général, sur des échantillons des informations disponibles, dans la mesure où les activités
d’évaluation DVE sont effectuées sur une durée et avec des ressources délimitées. Il convient d’utiliser
l’échantillonnage de manière appropriée, dans la mesure où cette utilisation est étroitement liée à la
confiance qui peut être accordée au rapport d’évaluation DVE.
4.2.2 Approche par les risques
Il convient d’appliquer une approche par les risques à la planification, à la réalisation et à l’établissement
du rapport de l’évaluation DVE, afin de s’assurer que celle-ci soit axée sur les questions d’importance
relative et de réaliser les objectifs de l’évaluation DVE.
4.2.3 Restitution impartiale
Il convient que le rapport d’évaluation DVE reflète de manière sincère et précise les travaux effectués,
y compris les limitations et les modifications apportées aux travaux prévus, et qu’il soit présenté de
manière claire.
4.2.4 Confidentialité
Il convient que les informations ne soient pas utilisées de manière inappropriée au seul bénéfice des
personnes impliquées dans l’évaluation DVE ou de manière qui pourrait porter préjudice à l’intérêt
légitime du commanditaire de l’évaluation DVE ou au champ de l’évaluation. Ce concept comprend le
traitement correct des informations sensibles ou confidentielles.
4.3 Principes pour les experts
4.3.1 Intégrité et comportement déontologique
Il convient que les experts DVE:
— soient honnêtes, diligents et responsables de leurs actes;
— fassent preuve de discrétion dans l’utilisation et la protection des informations acquises dans
l’exercice de leurs fonctions et soient sensibilisés à toutes les influences qui peuvent être exercées
sur leur jugement;
— soient impartiaux, c’est-à-dire qu’ils restent justes et sans parti pris dans toutes leurs actions.
4.3.2 Compétences et conscience professionnelle
Il convient que les experts DVE:
— possèdent et démontrent les compétences nécessaires pour effectuer les travaux requis et fassent
preuve de leurs compétences lors de la réalisation des travaux;
— fassent preuve de conscience professionnelle et d’une attitude avisée lors de l’évaluation DVE,
y compris lors de la vérification et/ou validation des preuves, notamment dans le cas d’informations
qualitatives.
5 Planification et réalisation de l’évaluation
5.1 Généralités
Le processus d’évaluation comprend la planification de l’évaluation, le recueil, la vérification et/ou la
validation des informations et la détermination des enjeux et des conséquences de ces informations.
Un objectif du processus d’évaluation peut inclure l’identification d’opportunités commerciales, sur
demande spécifique formulée par le commanditaire.
5.2 Rôles et responsabilités
5.2.1 Généralités
Les descriptions des rôles et responsabilités dans le présent paragraphe s’appliquent à la planification
et à la réalisation d’une évaluation DVE.
Lorsqu’un expert réalise une évaluation DVE pour le compte d’un commanditaire, il convient d’établir
les rôles et les responsabilités de manière formelle, en tenant compte des recommandations fournies
en 5.2.2 à 5.2.4. Lorsqu’une évaluation DVE est effectuée en interne, ces recommandations peuvent
être utiles.
5.2.2 Commanditaire
Il convient que les responsabilités et les activités du commanditaire incluent:
a) déterminer la nécessité de procéder à l’évaluation;
b) définir les modalités et les objectifs de l’évaluation (voir 5.3.2);
c) déterminer le champ (voir 5.3.3) et les critères (voir 5.3.4) de l’évaluation;
d) choisir l’expert ou les experts;
e) finaliser le champ (voir 5.3.3) et les critères (voir 5.3.4) de l’évaluation en consultation avec l’expert;
f) transmettre des instructions à l’expert ou aux experts;
g) définir les parties de l’évaluation (planification, recueil, vérification et/ou validation des
informations, détermination des enjeux et des conséquences et établissement du rapport) qui
seront effectuées par l’expert et les parties qui seront de la responsabilité du commanditaire;
il peut être nécessaire d’identifier d’autres experts et d’assurer une coordination avec ces derniers;
h) déterminer les domaines d’évaluation prioritaires, le cas échéant;
i) prendre contact avec le représentant de l’expertisé, le cas échéant, pour obtenir son entière
coopération et lancer le processus;
j) approuver le plan d’évaluation;
k) attribuer l’autorité et fournir les ressources nécessaires à la réalisation de l’évaluation;
l) transmettre à l’expert les informations nécessaires pour réaliser l’évaluation;
m) recevoir les résultats de l’évaluation et décider de leur diffusion.
Avant de divulguer les résultats de l’évaluation à une tierce partie, il convient que le commanditaire
décide s’il doit en informer le représentant de l’expertisé.
Le commanditaire, l’expert et le représentant de l’expertisé peuvent être le même organisme.
5.2.3 Représentant de l’expertisé
Il convient que les responsabilités de l’expertisé incluent:
a) permettre l’accès aux zones appropriées et fournir des informations pour répondre aux objectifs de
l’évaluation;
b) informer les salariés et les autres parties concernées sur le processus d’évaluation;
c) mettre à disposition du personnel pour les entretiens, ou fournir une aide en ce sens;
d) mettre à disposition du personnel pour fournir une aide dans le processus d’évaluation, le cas
échéant;
e) fournir à l’expert un lieu de travail sécurisé.
À la discrétion du commanditaire, le représentant de l’expertisé peut participer à la détermination du
champ et du plan d’évaluation, il peut recevoir les résultats de l’évaluation et il peut ou non faire partie
intégrante de l’expertisé.
Le rôle du représentant de l’expertisé ne s’applique pas si l’évaluation est réalisée sans que l’expertisé
en ait connaissance, ou si l’actif fait partie de ceux pour lesquels aucune partie responsable ne peut être
identifiée.
5.2.4 Expert
Les rôles et responsabilités d’un expert sont différents à certains égards de ceux d’un auditeur. Outre le
rôle d’un auditeur de vérifier et/ou valider des informations existantes par rapport à des critères établis,
un expert recueille également de nouvelles informations et peut être appelé à déterminer les enjeux et
les conséquences des informations pour établir les conséquences économiques et commerciales.
Lors de la réalisation d’une évaluation DVE, il convient que l’expert agisse avec le niveau de diligence, de
connaissance, d’aptitude et de discernement attendus de n’importe quel expert dans des circonstances
similaires. Il convient que l’expert fasse preuve de discrétion et préserve la confidentialité des
informations.
Il convient que les responsabilités et les activités de l’expert, ou du responsable d’équipe dans le cas de
plusieurs experts, incluent:
a) aider le commanditaire, le cas échéant, à déterminer les objectifs, le champ (y compris l’identification
et la détermination des domaines d’évaluation prioritaires) et les critères de l’évaluation;
b) conclure un accord avec le commanditaire sur la méthode et le format d’établissement du rapport;
c) élaborer le plan d’évaluation et obtenir l’approbation du commanditaire et, le cas échéant, celle du
représentant de l’expertisé;
d) élaborer et tenir à jour les documents de travail tels que listes types et protocoles, si exigés;
e) s’assurer que les aptitudes requises sont réunies pour répondre aux objectifs de l’évaluation et, le
cas échéant, constituer une équipe d’évaluation;
f) obtenir l’approbation du commanditaire quant à l’équipe d’évaluation;
g) obtenir les informations initiales;
h) affecter des membres de l’équipe d’évaluation à la réalisation des différentes parties constitutives
de l’évaluation;
i) recueillir, vérifier et/ou valider les informations conformément au plan d’évaluation;
j) identifier et évaluer les enjeux environnementaux;
k) déterminer les aspects économiques et commerciaux, sur demande du commanditaire;
l) préparer et fournir le rapport au commanditaire, le cas échéant.
La réalisation d’une évaluation DVE exige de l’expert qu’il ait un niveau de formation initiale et continue
suffisant et une expérience professionnelle appropriée, ainsi que des connaissances et des compétences
en matière de législation et de réglementation applicables et sur les documents connexes, en science et
technologie de l’environnement, en économie et dans le secteur d’activité concerné, ainsi que sur les
aspects techniques et environnementaux des opérations, activités du site et techniques d’évaluation.
5.2.5 Prestataire de services d’évaluation
Les rôles et responsabilités d’un prestataire de services d’évaluation sont différents de ceux d’un
expert. Un expert peut assumer ses rôles et responsabilités ainsi que ceux du prestataire de services
d’évaluation, par exemple en tant que travailleur indépendant. Pour les auto-évaluations, il convient
que l’organisme s’assure que ces rôles et responsabilités ont été évoqués. Il convient que les rôles et
responsabilités des prestataires de services d’évaluation soient fondés sur l’ISO 19011 et incluent:
— coordonner et programmer les évaluations;
— établir les programmes d’évaluation, les méthodologies d’évaluation, les listes types et les protocoles,
suivant le cas, en fonction du champ des évaluations réalisées;
— s’assurer que les experts possèdent les compétences nécessaires pour les activités effectuées
(voir Article 7);
— s’assurer que les ressources appropriées sont fournies pour les évaluations;
— s’assurer que les informations documentées appropriées relatives aux évaluations sont tenues
à jour.
5.3 Planification de l’évaluation
5.3.1 Généralités
Lorsque la réalisation d’une évaluation a été convenue, il convient de la planifier. La planification
implique de définir et de convenir des objectifs, du champ et des critères de l’évaluation, et d’élaborer le
plan d’évaluation.
5.3.2 Accord sur les modalités et objectifs de l’évaluation
Il convient que les modalités de l’évaluation soient confirmées avec l’expert dans le contexte des
exigences relatives au devoir de vigilance plus global du commanditaire. Les facteurs à prendre en
compte lors de l’établissement des modalités de l’évaluation peuvent inclure les accords juridiques,
la confidentialité, les accords financiers, le programme d’évaluation, le contenu et l’utilisation des
rapports, etc. Il convient que l’évaluation réponde aux objectifs spécifiés par le commanditaire.
Les objectifs d’une évaluation DVE peuvent inclure les éléments suivants associés au projet, à l’actif et à
l’activité qui sont soumis aux modalités de l’évaluation DVE:
— la confirmation du contexte de l’expertisé et des besoins et attentes correspondants des parties
intéressées afin de déterminer le champ de l’évaluation;
— l’identification, le recueil et la détermination des enjeux et des conséquences d’informations sur les
aspects environnementaux et les impacts environnementaux réels ou potentiels;
— l’identification, l’appréciation et l’évaluation des risques environnementaux ou du passif et des
opportunités en matière d’environnement;
— la détermination des conséquences économiques et commerciales associées aux enjeux
environnementaux identifiés au cours de l’évaluation DVE;
— tout seuil d’importance relative qui peut être appliqué lors de la détermination de l’ampleur d’un
passif;
— la détermination des conséquences sur le contenu existant ou prévu des rapports de performance
des entreprises, qu’il s’agisse des rapports annuels des entreprises, des rapports annuels sur le
développement durable des entreprises ou des rapports sur les risques.
Il convient d’utiliser les modalités et les objectifs de l’évaluation, et éventuellement ceux des exigences
relatives au devoir de vigilance plus global du commanditaire, dans le process
...
Questions, Comments and Discussion
Ask us and Technical Secretary will try to provide an answer. You can facilitate discussion about the standard in here.
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